Fiscalité des expatriés français au Sri Lanka
En bref
Convention fiscale franco-sri lankaise de 1981 en vigueur. Résidence fiscale SL : 183 jours/an. IFI : seuls les biens en France taxables si non-résident français. Comptes étrangers à déclarer (formulaire 3916).
La fiscalité de l'expatriation est un sujet complexe, souvent mal compris. Des questions comme 'vais-je payer des impôts des deux côtés ?' ou 'que devient mon IFI si je m'installe au Sri Lanka ?' reviennent systématiquement dans les consultations Lanka Capital. Voici les réponses claires, fondées sur la convention fiscale franco-sri lankaise et le droit français applicable en 2025.
La convention fiscale franco-sri lankaise
Signée le 26 janvier 1981 et toujours en vigueur, cette convention définit quel État a le droit d'imposer chaque type de revenu. Pour les revenus immobiliers (loyers, plus-values), c'est l'État où le bien est situé (Sri Lanka) qui a le droit d'imposer en premier. La France ne peut pas ré-imposer ces revenus au-delà du crédit d'impôt accordé. En pratique, vous payez 14 % de retenue à la source au Sri Lanka et rien de supplémentaire en France.
Résidence fiscale : les règles du jeu
Vous êtes résident fiscal français tant que votre foyer fiscal (principal lieu de vie ou d'intérêts économiques) est en France, indépendamment du temps passé au Sri Lanka. Vous devenez résident fiscal sri lankais uniquement si vous séjournez plus de 183 jours par an au Sri Lanka ET que vous rompez vos liens économiques principaux avec la France. Ce changement a des implications majeures : fin de l'affiliation à la Sécurité Sociale française (sauf convention), modification du régime IFI, potentielle exit tax.
IFI et patrimoine international
L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) frappe les résidents fiscaux français sur leur patrimoine immobilier mondial. En revanche, les non-résidents français ne sont assujettis à l'IFI que sur leurs biens situés en France. Si vous transférez votre résidence fiscale au Sri Lanka, votre villa sri lankaise sort de l'assiette IFI — un gain fiscal potentiellement significatif pour un patrimoine important.
Attention : le changement de résidence fiscale doit être réel (rupture des liens économiques et familiaux principaux avec la France) et documenté. L'administration fiscale française est vigilante sur les 'fausses expatriations' et peut requalifier la situation, avec des pénalités importantes à la clé. Lanka Capital recommande systématiquement de consulter un avocat fiscaliste international avant tout projet d'expatriation.
